מחקר PlateApp

מס הרכב הצמוד 2010-2026: שווי השימוש על אותם דגמים עלה 27%, וכמעט מחצית מהדגמים החדשים כבר מעל התקרה

Name: מדד שווי השימוש לסל 15 דגמים פופולריים מול מדד המחירים לצרכן, 2012-2026 (2012 = 100)
Creator: PlateApp

ניתוח 17 קבצי שווי השימוש של רשות המסים: מה עלה, למי, ומדוע הרכב הישן שלכם ממוסה יותר משוויו

דניאל לויפורסם 14 בספטמבר 2026נבדק לאחרונה 14 בספטמבר 2026

שווי השימוש החודשי על 15 דגמים פופולריים עלה ב-26.8% בין 2012 ל-2026, יותר ממדד המחירים לצרכן (21.7%), וכל הפער נפתח מ-2021 [1][4]. התקרה הופכת את המס לרגרסיבי: רכב של 600 אלף ₪ ורכב של 6.1 מיליון ₪ מחויבים באותם 14,800 ₪ בחודש, וחלק הדגמים החדשים שמחירם מעל התקרה עלה מ-13% ל-44.7% [1]. המחיר המתואם של רכב מ-2010 גבוה היום ב-27.8% ממחירו המקורי, בעוד שוויו בשוק ירד [1][5].

הממצאים בקצרה

•שווי השימוש החודשי של סל 15 דגמים פופולריים, כרכב חדש, עלה ב-26.8% בין 2012 ל-2026, לעומת 21.7% במדד המחירים לצרכן. עד 2020 המדד עמד על 101.9 ומאז עלה ב-25 נקודות. [1][4]
•קיה פיקנטו חדשה: 1,570 ₪ בחודש ב-2012, 2,730 ₪ ב-2026 (+74%). טויוטה קורולה: 3,060 ל-3,880 ₪ (+27%). מרצדס C-Class: 7,690 ל-10,640 ₪ (+38%). [1]
•התקרה הופכת את המס לרגרסיבי: עד 600 אלף ₪ שווי השימוש השנתי הוא 29.8% ממחיר המחירון, ברכב של 1-2 מיליון ₪ הוא 13.7% ומעל 2 מיליון ₪ רק 6.6%. [1]
•חלק הדגמים החדשים הפרטיים שמחיר המחירון שלהם מעל התקרה עלה מ-13.0% ב-2012 ל-44.7% ב-2026, ו-23.0% מכל השורות בקובץ 2026 נמצאות בתקרה. [1]
•המחיר המתואם של 1,879 דגמי 2010 עומד ב-2026 על 127.8% ממחירם המקורי, בדיוק כמדד המחירים לצרכן, בעוד שווי השוק של רכב משפחתי בן 9 ירד ל-33.7% מהמחירון. מגיל 9 שווי השימוש השנתי גדול משווי הרכב. [1][4][5]
•הדגמים הזולים נעלמים: ב-2010 היו ל-54.5% מהדגמים החדשים שווי שימוש מתחת ל-5,000 ₪ בחודש, ב-2026 רק 17.6%. מתחת ל-3,000 ₪ נותרו 2.5% מהדגמים. [1]
•ההנחה לרכב חשמלי נשחקת: ההפחתה (1,381 ₪ ב-2026) הייתה 30.0% משווי השימוש החציוני של רכב חשמלי ב-2015 ו-15.9% ב-2026, והיא פוקעת ב-31.12.2028. [1][2]
•באותה רצועת מחיר (200-300 אלף ₪) רכב חשמלי חדש מחויב ב-4,820 ₪ בחודש לעומת 6,200 ₪ לבנזין או סולר, פער של 22%. [1]

1.מבוא

שווי שימוש ברכב הוא הסכום שרשות המסים זוקפת בכל חודש להכנסתו של עובד שקיבל רכב מהמעסיק, והוא ממוסה כשכר [2]. כמעט כל עובד עם רכב ליסינג בישראל רואה את המספר הזה בתלוש, ורובם לא יודעים איך הוא נקבע ומה קרה לו לאורך השנים.

המחקר הזה קורא את 17 קבצי שווי השימוש שרשות המסים פרסמה לשנות המס 2010 עד 2026, מידע ספציפי לכל שנה, ובוחן שלוש שאלות: כמה עלה שווי השימוש על אותם דגמים בדיוק, מה קורה לרכב לאורך חייו כשמחירו המתואם מוצמד למדד ושוויו בשוק יורד, ואיך התקרה מחלקת את נטל המס בין רכב עממי לרכב יוקרה [1].

התשובות בקצרה: שווי השימוש על סל של 15 דגמים פופולריים עלה ב-26.8% בין 2012 ל-2026, יותר ממדד המחירים לצרכן, וכל העלייה התרחשה מ-2021 [1][4]. חלק הדגמים החדשים שמחירם מעל התקרה עלה מ-13.0% ל-44.7%, כך שרכב של 6.1 מיליון ₪ ורכב של 600 אלף ₪ מחויבים באותו סכום [1]. ורכב מ-2010 ממוסה היום על מחיר הגבוה ב-27.8% ממחירו המקורי, בזמן ששוויו בשוק הוא שבריר מכך [1][5].

2.רקע

הכלל פשוט יותר ממה שנדמה. לפי תקנות מס הכנסה (שווי השימוש ברכב), שווי השימוש החודשי הוא אחוז קבוע מן "המחיר המתואם" של הרכב [2]. לוח העזר של רשות המסים לשנת 2026 נוקב בשיעור של 2.48% [3]. המחיר המתואם הוא מחיר המחירון של הדגם בעת רישומו הראשון, מוצמד למדד המחירים לצרכן ב-1 בינואר של כל שנת מס, ומוגבל בתקרה שגם היא מוצמדת [2][3]. בשנת המס 2026 עומדת התקרה על 596,860 ₪ [1][3].

השיטה הזאת, "השיטה הליניארית", חלה על רכבים שנרשמו לראשונה מ-1.1.2010 [2]. רכבים ישנים יותר ממוסים לפי קבוצות מחיר, והם אינם במידע ולא במחקר. המידע עצמו גדל בהתאם: 1,884 שורות ב-2010 ו-77,582 שורות ב-2026, המכסות 293 יצרנים ו-5,081 קודי דגם [1].

על הסכום הזה חלות הפחתות לרכב "נקי": הוראת שעה מפחיתה סכום קבוע בחודש לרכב היברידי, לרכב פלאג-אין ולרכב חשמלי. הסכומים מוצמדים למדד ב-1 בינואר ומעוגלים לעשרת השקלים הקרובה, וההוראה בתוקף עד 31.12.2028 [2]. ב-2026 עומדות ההפחתות על 580 ₪ להיברידי, 1,150 ₪ לפלאג-אין ו-1,380 ₪ לחשמלי [3].

מה שרואים בתלוש הוא זקיפת הכנסה, לא ניכוי. העובד משלם עליה מס לפי המס השולי שלו: על שווי שימוש של 3,880 ₪ בחודש (טויוטה קורולה חדשה ב-2026) עובד במדרגה של 47% ישלם כ-1,824 ₪ בחודש [1].

3.שאלת המחקר וההשערות

שאלת המחקר: כיצד השתנה שווי השימוש ברכב צמוד בישראל בין 2010 ל-2026 עבור אותם דגמים, לאורך חיי הרכב ולאורך סקאלת המחירים, ומי נהנה מאופן ההצמדה והתקרה?

ארבע השערות נבדקו:

שווי השימוש על אותם דגמים פופולריים עלה מהר יותר ממדד המחירים לצרכן, בעיקר אחרי 2020.
הצמדת המחיר המתואם למדד גורמת לכך ששווי השימוש כאחוז משווי השוק של הרכב גדל עם גיל הרכב.
התקרה מקטינה את השיעור האפקטיבי ככל שהרכב יקר יותר, וחלק הדגמים שמחירם מעליה גדל משנה לשנה.
הדגמים עם שווי שימוש נמוך (מתחת ל-3,000 ₪ בחודש) כמעט נעלמו מהמידע[1].

4.הנתונים והמקורות

מקור הנתונים העיקרי הוא 17 קבצי שווי השימוש שרשות המסים מפרסמת מדי שנה, לשנות המס 2010 עד 2026 [1]. במידע 19 שדות: שנת מס, שנת רישום, קוד סוג רכב (פרטי או מסחרי), קוד ושם יצרן, קוד ותיאור דגם, כינוי מסחרי, סוג דלק, סימון היברידי/פלאג-אין/חשמלי, נפח מנוע, משקל, תאריך תחולה, מחיר מחירון, מחיר מתואם ושווי שימוש חודשי [1]. שורה אחת היא צירוף של יצרן, קוד דגם ושנת רישום, לא רכב בודד. המידע מוצג בטבלה אחת של 558,140 שורות, ולשנים שבהן פורסמה גרסה מעודכנת באמצע השנה (2015, 2024) נלקחה הגרסה המאוחרת.

לפני כל ניתוח נבדק שהמידע אכן פועל לפי הנוסחה המפורסמת. מ-2011 ואילך, 100% מהשורות בכל העומדות בנוסחה "2.48% מהמחיר המתואם פחות ההפחתה" בסטייה של עד 10 ₪. ב-2010 בלבד השיעור נמוך יותר, מפני שבאותה שנה חל שיעור של 2.04% על רכב שמחירו עד 130 אלף ₪ [1].

טבלה 1.בדיקת הנוסחה: שווי שימוש = 2.48% מהמחיר המתואם פחות ההפחתה, 2010-2026

בדיקת הנוסחה: שווי שימוש = 2.48% מהמחיר המתואם פחות ההפחתה, 2010-2026
שנת מס	שורות בקובץ	שורות בסטייה של עד 10 ₪ מהנוסחה	שיעור חציוני לרכב עד 130 אלף ₪
2010	1,884	78.2%	2.04%
2011	3,880	100.0%	2.48%
2012	6,145	100.0%	2.48%
2013	8,726	100.0%	2.48%
2014	12,124	100.0%	2.48%
2015	15,889	100.0%	2.48%
2016	20,266	100.0%	2.48%
2017	24,784	100.0%	2.48%
2018	28,920	100.0%	2.48%
2019	33,062	100.0%	2.48%
2020	37,649	100.0%	2.48%
2021	44,997	100.0%	2.48%
2022	47,526	100.0%	2.48%
2023	59,167	100.0%	2.48%
2024	64,765	100.0%	2.48%
2025	70,774	100.0%	2.48%
2026	77,582	100.0%	2.48%

מקור: [1] רשות המסים, שווי השימוש ברכב לשנות המס 2010-2026

מדד המחירים לצרכן נלקח מממשק הנתונים הפתוח של הלמ"ס, סדרה 120010 [4]. מאחר שהרשות מצמידה ב-1 בינואר, לכל שנת מס נלקח מדד דצמבר של השנה הקודמת. עקומת שווי השוק לפי גיל היא מודל השווי של PlateApp לרכב משפחתי, בנסועה ממוצעת ובעלים פרטי אחד [5].

הנתון החשוב ביותר להבנת המגבלות: במידע יש רשימת דגמים שנקבע להם מחיר, לא צי הרכבים שבכביש. כשכתוב כאן "44.7% מהדגמים", הכוונה לדגמים במידע, לא לרכבים בפועל. כדי לנטרל את השפעת התוספת של דגמי יוקרה, החלק הראשון של הממצאים עוקב אחרי סל קבוע של 15 דגמים.

5.ממצאים

אותם דגמים, 27% יותר. נבחרו 15 דגמים שלכל אחד מהם יש שורה של דגם-שנה חדש בכל שנה מ-2012 עד 2026: קורולה, אוקטביה, פיקנטו, מאזדה 3, ספורטאז', קשקאי, יאריס, סיוויק, סופרב, איביזה, קורסה, מרצדס C-Class, BMW סדרה 3, אאודי A3 ו-BMW X1. לכל דגם חושב שווי השימוש החציוני של הדגם החדש בכל שנה, והסל הוא חציון המדדים. הסל עמד על 101.9 ב-2020 (2012 = 100), עלה ל-108.5 ב-2021, ל-116.3 ב-2023 ול-126.8 ב-2026. מדד המחירים לצרכן באותה תקופה: 121.7 [1][4].

מדד סל שווי השימוש (2012 = 100)
מדד המחירים לצרכן (2012 = 100)

תרשים 1. שווי השימוש של אותם 15 דגמים פופולריים עלה יותר ממדד המחירים לצרכן, וכל הפער נפתח מ-2021 (2012 = 100)

טבלה 2.מדד שווי השימוש לסל 15 דגמים פופולריים מול מדד המחירים לצרכן, 2012-2026 (2012 = 100)

מדד שווי השימוש לסל 15 דגמים פופולריים מול מדד המחירים לצרכן, 2012-2026 (2012 = 100)
שנת מס	מדד סל שווי השימוש (2012 = 100)	מדד המחירים לצרכן (2012 = 100)
2012	100	100
2013	99.6	101.6
2014	102.2	103.4
2015	102.5	103.2
2016	101.6	102.2
2017	99.9	102
2018	101.8	102.4
2019	101.4	103.2
2020	101.9	103.8
2021	108.5	103.1
2022	107.2	106
2023	116.3	111.6
2024	123.5	115
2025	125.4	118.6
2026	126.8	121.7

מקור: [1] רשות המסים, שווי השימוש ברכב לשנות המס 2010-2026

הפיזור בתוך הסל גדול. קיה פיקנטו חדשה עלתה מ-1,570 ₪ ל-2,730 ₪ בחודש (+74%), הונדה סיוויק מ-3,470 ₪ ל-5,590 ₪ (+61%), מאזדה 3 מ-3,200 ₪ ל-4,710 ₪ (+47%). בקצה השני, ניסאן קשקאי ירדה באחוז אחד וקיה ספורטאז' עלתה ב-4% בלבד [1].

טבלה 3.שווי שימוש חודשי לרכב חדש, 15 דגמי הסל (₪ לחודש) · ₪ לחודש

שווי שימוש חודשי לרכב חדש, 15 דגמי הסל (₪ לחודש)
דגם	2012	2016	2020	2022	2024	2026	שינוי 2012-2026
ניסאן קשקאי	4,685	4,090	3,920	4,375	4,960	4,640	-1%
קיה ספורטאז'	4,375	4,160	3,945	3,980	4,710	4,550	+4%
BMW סדרה 3	8,395	7,360	7,625	6,670	7,560	9,560	+14%
סקודה סופרב	4,895	5,320	5,440	5,690	6,390	5,790	+18%
סיאט איביזה	2,780	2,580	2,350	2,580	3,200	3,300	+19%
סקודה אוקטביה	3,670	3,530	3,740	3,865	4,340	4,410	+20%
BMW X1	6,325	6,870	6,670	6,350	7,440	7,930	+25%
טויוטה קורולה	3,060	3,170	2,970	3,150	3,680	3,880	+27%
אופל קורסה	2,505	2,480	2,695	2,780	3,220	3,220	+29%
מרצדס C-Class	7,690	8,450	7,940	8,395	9,895	10,640	+38%
טויוטה יאריס	2,380	2,540	2,360	2,680	3,315	3,360	+41%
אאודי A3	4,950	5,310	5,540	5,510	6,115	7,020	+42%
מאזדה 3	3,200	3,250	3,600	3,580	4,055	4,710	+47%
הונדה סיוויק	3,470	3,370	3,470	3,720	5,060	5,590	+61%
קיה פיקנטו	1,570	1,920	2,050	2,160	2,515	2,730	+74%

מקור: [1] רשות המסים, שווי השימוש ברכב לשנות המס 2010-2026

המספר שהעובד רואה. לטובת הקוראים, הטבלה הבאה מציגה 22 דגמים פופולריים, כולל דגמים חשמליים שנכנסו בשנים האחרונות, עם העלות נטו לעובד במס שולי של 47%. טסלה Model 3 חדשה ירדה מ-6,690 ₪ ב-2020 ל-4,800 ₪ ב-2026, בעוד מרצדס GLC עלתה מ-10,040 ₪ ב-2016 ל-13,650 ₪ [1].

טבלה 4.שווי שימוש חודשי לדגמים פופולריים, רכב חדש בשנת המס (₪) · ₪

שווי שימוש חודשי לדגמים פופולריים, רכב חדש בשנת המס (₪)
דגם	2016	2020	2024	2026	עלות נטו לעובד במס שולי 47% (2026)	שווי שנתי (2026)
טויוטה קורולה	3,170	2,970	3,680	3,880	1,824	46,560
סקודה אוקטביה	3,530	3,740	4,340	4,410	2,073	52,920
קיה פיקנטו	1,920	2,050	2,515	2,730	1,283	32,760
מאזדה 3	3,250	3,600	4,055	4,710	2,214	56,520
יונדאי טוסון	3,970	4,310	4,660	4,890	2,298	58,680
קיה ספורטאז'	4,160	3,945	4,710	4,550	2,138	54,600
ניסאן קשקאי	4,090	3,920	4,960	4,640	2,181	55,680
טויוטה יאריס	2,540	2,360	3,315	3,360	1,579	40,320
טויוטה RAV4	4,330	4,685	4,850	5,620	2,641	67,440
יונדאי קונה		3,095	3,970	3,880	1,824	46,560
קיה נירו	2,970	3,040	3,850	3,870	1,819	46,440
יונדאי איוניק	2,870	2,965	5,050	4,770	2,242	57,240
טסלה Model 3		6,690	5,840	4,800	2,256	57,600
טסלה Model Y			5,870	6,250	2,938	75,000
BYD Atto 3			2,980	2,440	1,147	29,280
BYD Seal			4,270	4,050	1,904	48,600
פולקסווגן גולף	5,210	3,670	4,710	7,560	3,553	90,720
אאודי A3	5,310	5,540	6,115	7,020	3,299	84,240
BMW X1	6,870	6,670	7,440	7,930	3,727	95,160
מרצדס C-Class	8,450	7,940	9,895	10,640	5,001	127,680
מרצדס GLC	10,040	8,900	12,890	13,650	6,416	163,800
BMW סדרה 3	7,360	7,625	7,560	9,560	4,493	114,720

מקור: [1] רשות המסים, שווי השימוש ברכב לשנות המס 2010-2026

התקרה הופכת את המס לרגרסיבי. התקרה עלתה מ-467,180 ₪ ב-2010 ל-596,860 ₪ ב-2026, ושווי השימוש המרבי מ-11,590 ₪ ל-14,800 ₪ בחודש [1]. אבל מחירי הרכבים החדשים עלו מהר יותר: חלק הדגמים החדשים הפרטיים שמחיר המחירון שלהם גבוה מהתקרה היה 13.0% ב-2012, 22.1% ב-2019, 31.6% ב-2024 ו-44.7% ב-2026. חלק השורות שנמצאות בתקרה עלה מ-13.2% ל-23.0% [1].

שורות בתקרה מכלל הקובץ
דגמים חדשים פרטיים שמחירונם מעל התקרה

תרשים 2. חלק הדגמים החדשים שמחירם מעל התקרה עלה מ-13% ב-2012 לכמעט מחצית ב-2026

טבלה 5.תקרת המחיר המתואם ושיעור הדגמים שמגיעים אליה, 2010-2026

תקרת המחיר המתואם ושיעור הדגמים שמגיעים אליה, 2010-2026
שנת מס	תקרת מחיר מתואם (₪)	שווי שימוש מרבי (₪ לחודש)	שורות בתקרה מכלל הקובץ	דגמים חדשים פרטיים שמחירונם מעל התקרה
2010	467,180	11,590	14.5%	16.2%
2011	477,830	11,850	13.8%	14.7%
2012	490,020	12,150	13.2%	13.0%
2013	497,087	12,330	12.5%	11.9%
2014	506,580	12,560	11.3%	11.9%
2015	506,080	12,550	12.1%	13.5%
2016	501,540	12,440	12.8%	16.4%
2017	500,030	12,400	13.3%	16.6%
2018	501,530	12,440	13.8%	18.2%
2019	507,530	12,590	14.7%	22.1%
2020	509,070	12,620	15.5%	23.2%
2021	506,040	12,550	16.3%	21.0%
2022	518,190	12,850	16.5%	21.9%
2023	545,550	13,530	18.2%	24.6%
2024	563,790	13,980	19.2%	31.6%
2025	583,100	14,460	21.1%	42.4%
2026	596,860	14,800	23.0%	44.7%

מקור: [1] רשות המסים, שווי השימוש ברכב לשנות המס 2010-2026

התוצאה נראית בשיעור האפקטיבי. לכל דגם בנזין או סולר חדש שמחירו עד 600 אלף ₪, שווי השימוש השנתי הוא 29.8% ממחיר המחירון. ברצועת 600-800 אלף ₪ הוא 25.4%, ברצועת 800 אלף עד מיליון ₪ 20.0%, ברכב של 1-2 מיליון ₪ 13.7%, ומעל 2 מיליון ₪ 6.6% [1]. הרכב היקר ביותר 2026, מזראטי לבנטה דיזל במחירון של 6.1 מיליון ₪, מחויב ב-14,800 ₪ בחודש, כמו רכב של 600 אלף ₪ [1].

תרשים 3. מעל התקרה השיעור האפקטיבי יורד: 29.8% מהמחירון לרכב עד 600 אלף, 6.5% לרכב של מעל 2 מיליון (2026)

טבלה 6.שווי השימוש השנתי כאחוז ממחיר המחירון לפי רצועת מחיר, דגמים חדשים פרטיים בנזין/סולר, 2026

שווי השימוש השנתי כאחוז ממחיר המחירון לפי רצועת מחיר, דגמים חדשים פרטיים בנזין/סולר, 2026
מחיר מחירון (₪)	דגמים	שווי שימוש חודשי חציוני (₪)	שווי שנתי כאחוז מהמחירון
עד 150 אלף	149	3,300	29.8%
150-200 אלף	210	4,390	29.8%
200-300 אלף	281	6,200	29.8%
300-400 אלף	282	8,680	29.8%
400-600 אלף	624	12,400	29.8%
600-800 אלף	614	14,800	25.4%
800 אלף - מיליון	192	14,800	20.0%
1-2 מיליון	171	14,800	13.7%
מעל 2 מיליון	22	14,800	6.6%

מקור: [1] רשות המסים, שווי השימוש ברכב לשנות המס 2010-2026

הרכב מזדקן, המחיר המתואם עולה. 1,879 קודי דגם שנרשמו ב-2010 מופיעים בכל 17 השנים. המחיר המתואם החציוני שלהם עומד ב-2026 על 127.8% ממחירם ב-2010. מדד המחירים לצרכן מדצמבר 2009 עד דצמבר 2025 עלה גם הוא ל-127.8, כלומר ההצמדה היא הצמדה מלאה למדד [1][4].

טבלה 7.המחיר המתואם של דגמי 2010 לאורך שנות המס מול מדד המחירים לצרכן (2010 = 100)

המחיר המתואם של דגמי 2010 לאורך שנות המס מול מדד המחירים לצרכן (2010 = 100)
שנת מס	מדד המחיר המתואם, דגמי 2010 (2010 = 100)	מדד המחירים לצרכן, דצמבר השנה הקודמת (דצמבר 2009 = 100)
2010	100	100
2011	102.3	102.7
2012	104.9	105
2013	106.4	106.6
2014	108.4	108.6
2015	108.3	108.3
2016	107.4	107.3
2017	107	107
2018	107.4	107.5
2019	108.6	108.3
2020	109	109
2021	108.3	108.2
2022	110.9	111.2
2023	116.8	117.1
2024	120.7	120.7
2025	124.8	124.5
2026	127.8	127.8

מקור: [1] רשות המסים, שווי השימוש ברכב לשנות המס 2010-2026

הצמדה מלאה נשמעת ניטרלית, אבל הרכב עצמו מאבד ערך. ב-2026, רכב בן 3 ממוסה על 109.4% ממחיר המחירון שלו, בעוד שווי השוק המשוער של רכב משפחתי בגיל הזה הוא 63.3% מהמחירון. בגיל 5 היחס הוא 117.9% מול 53.6%, בגיל 9 הוא 119.4% מול 33.7%, ובגיל 15 124.9% מול 13.0% [1][5]. שווי השימוש השנתי כאחוז משווי השוק עולה מ-29.8% ברכב חדש ל-51.4% בגיל 3, ל-65.5% בגיל 5, וחוצה את 100% בגיל 9 (105.4%). מגיל 9 העובד משלם בשנה שווי שימוש שגדול משווי הרכב שהוא נוהג בו [1][5].

מחיר מתואם כאחוז מהמחירון
שווי שוק משוער כאחוז מהמחירון

תרשים 4. ככל שהרכב מתבגר המחיר המתואם עולה ושווי השוק יורד (2026, רכב משפחתי)

טבלה 8.מחיר מתואם מול שווי שוק לפי גיל הרכב, קובץ 2026 (רכב משפחתי)

מחיר מתואם מול שווי שוק לפי גיל הרכב, קובץ 2026 (רכב משפחתי)
גיל הרכב (שנים)	מחיר מתואם כאחוז מהמחירון	שווי שוק משוער כאחוז מהמחירון	שווי שימוש שנתי כאחוז משווי השוק
0	100.0%	100.0%	29.8%
1	102.4%	79.8%	38.2%
2	105.9%	70.8%	44.5%
3	109.4%	63.3%	51.4%
4	115.2%	58.0%	59.1%
5	117.9%	53.6%	65.5%
6	117.2%	49.6%	70.3%
7	117.6%	45.3%	77.3%
8	119.0%	39.4%	89.9%
9	119.4%	33.7%	105.4%
10	119.0%	28.7%	123.4%
11	117.9%	24.5%	143.3%
12	117.8%	20.9%	167.8%
13	120.1%	17.8%	200.7%
14	121.8%	15.2%	238.5%
15	124.9%	13.0%	285.9%

מקור: [1] רשות המסים, שווי השימוש ברכב לשנות המס 2010-2026

בין שנת מס לשנת מס, אותו דגם-שנה מתייקר בהתאם למדד: +5.3% במעבר מ-2022 ל-2023, +3.3% ב-2024, +3.4% ב-2025 ו-+2.4% ב-2026. בשנות המדד השלילי (2015, 2016) שווי השימוש ירד מעט [1].

טבלה 9.כמה עלה שווי השימוש של אותו רכב משנה לשנה, 2010-2026

כמה עלה שווי השימוש של אותו רכב משנה לשנה, 2010-2026
מעבר בין שנות מס	דגמי-שנה משותפים	שינוי חציוני בשווי השימוש	דגמים שערכם עלה
2010 → 2011	1,879	+2.3%	99%
2011 → 2012	3,847	+2.5%	99%
2012 → 2013	6,074	+1.5%	99%
2013 → 2014	8,609	+1.9%	99%
2014 → 2015	11,949	-0.1%	3%
2015 → 2016	15,674	-0.9%	1%
2016 → 2017	20,026	-0.3%	0%
2017 → 2018	24,502	+0.3%	95%
2018 → 2019	28,615	+1.2%	100%
2019 → 2020	32,738	+0.3%	96%
2020 → 2021	37,308	-0.6%	0%
2021 → 2022	44,629	+2.4%	98%
2022 → 2023	47,149	+5.3%	100%
2023 → 2024	58,720	+3.3%	100%
2024 → 2025	64,303	+3.4%	100%
2025 → 2026	70,280	+2.4%	100%

מקור: [1] רשות המסים, שווי השימוש ברכב לשנות המס 2010-2026

הדגמים הזולים נעלמים. ב-2010 היה שווי השימוש החציוני של דגם חדש פרטי 4,690 ₪ בחודש, ל-54.5% מהדגמים היה שווי מתחת ל-5,000 ₪ ול-23.8% מתחת ל-3,000 ₪. ב-2026 החציון הוא 13,060 ₪, 17.6% מהדגמים מתחת ל-5,000 ₪ ו-2.5% בלבד מתחת ל-3,000 ₪. חציון מחיר המחירון של דגם חדש עלה מ-189,000 ₪ ל-550,000 ₪ [1]. חלק ניכר מכך הוא שינוי בהרכב המידע (ראו ניתוח), ולכן הנתון הזה נקרא יחד עם הסל הקבוע.

מתחת ל-3,000 ₪
מתחת ל-5,000 ₪

תרשים 5. הדגמים הזולים נעלמים מהקובץ: חלק הדגמים החדשים עם שווי שימוש מתחת ל-5,000 ₪ ירד מ-55% ל-18%

טבלה 10.התפלגות שווי השימוש של דגמים חדשים פרטיים לפי שנת מס, 2010-2026

התפלגות שווי השימוש של דגמים חדשים פרטיים לפי שנת מס, 2010-2026
שנת מס	דגמים חדשים	חציון (₪ לחודש)	רבעון תחתון (₪)	רבעון עליון (₪)	מתחת ל-3,000 ₪	מתחת ל-5,000 ₪	חציון מחיר מחירון (₪)
2010	1,682	4,690	3,320	8,800	23.8%	54.5%	189,000
2011	1,788	4,690	3,220	8,680	19.5%	54.7%	189,000
2012	2,014	4,610	3,150	8,180	19.7%	55.2%	186,000
2013	2,357	4,590	3,270	7,930	17.0%	56.2%	186,500
2014	3,046	4,595	3,262	7,900	17.2%	55.8%	185,900
2015	3,455	4,600	3,270	8,230	17.7%	55.3%	185,900
2016	4,076	4,710	3,300	8,800	15.8%	53.1%	189,990
2017	4,132	5,570	3,450	9,920	14.9%	44.2%	224,850
2018	3,791	5,990	3,620	10,390	12.6%	41.4%	243,500
2019	3,827	6,570	3,890	11,150	10.8%	38.0%	275,000
2020	4,203	7,170	4,340	11,460	8.2%	30.9%	299,000
2021	6,719	7,320	5,070	11,120	5.4%	24.6%	312,000
2022	2,400	7,440	4,960	11,400	5.8%	25.4%	319,900
2023	6,043	7,830	5,460	12,270	3.6%	21.3%	345,000
2024	5,141	8,650	5,060	12,890	3.9%	24.6%	375,000
2025	5,597	11,880	5,640	13,900	2.8%	20.5%	500,000
2026	6,373	13,060	6,820	14,220	2.5%	17.6%	550,000

מקור: [1] רשות המסים, שווי השימוש ברכב לשנות המס 2010-2026

מי בתקרה ומי לא. ב-2026, בין היצרנים עם 15 דגמים חדשים ומעלה, שווי השימוש החציוני הנמוך ביותר הוא של טויוטה מייצור צ'כי (2,940 ₪), MG (3,045 ₪), סיאט (3,300 ₪) וצ'רי (3,490 ₪). בקצה השני, פורשה מגרמניה (14,220 ₪, 43% מהדגמים בתקרה), מרצדס מספרד (14,340 ₪, 49% בתקרה) ושברולט מארה"ב (14,800 ₪, 61% בתקרה) [1].

טבלה 11.שווי שימוש חודשי לפי יצרן (כפי שנרשם בקובץ), דגמים חדשים פרטיים, 2026

שווי שימוש חודשי לפי יצרן (כפי שנרשם בקובץ), דגמים חדשים פרטיים, 2026
יצרן (ארץ ייצור)	דגמים	חציון (₪ לחודש)	מינימום (₪)	מרבי (₪)	דגמים בתקרה
טויוטה צ'כיה	27	2,940	2,490	3,390	0%
מ.ג סין	46	3,045	1,590	8,390	0%
סיאט ספרד	17	3,300	3,040	3,570	0%
צ'רי סין	58	3,490	2,390	4,930	0%
טויוטה צרפת	46	3,610	2,150	7,190	0%
ג'אקו סין	24	3,615	2,360	5,170	0%
דאצ'יה רומניה	37	3,640	3,030	4,840	0%
הונדה יפן	21	3,700	3,140	5,590	0%
פיג'ו ספרד	19	3,720	3,240	4,710	0%
בי ווי די	40	3,810	1,470	6,750	0%
טויוטה טורקיה	52	3,880	1,900	9,180	0%
קיה קוריאה	54	4,085	2,480	10,750	0%
ניסאן אנגליה	22	4,410	3,410	5,170	0%
סקודה צ'כיה	90	4,435	3,000	14,800	1%
קיה סלובקיה	15	4,550	3,700	5,120	0%
אקספנג סין	25	4,770	3,580	9,160	0%
סמארט סין	15	4,890	3,510	6,060	0%
מיצובישי יפן	22	5,055	4,090	6,370	0%
טסלה סין	198	5,100	3,360	8,430	0%
פיג'ו צרפת	31	5,130	4,220	5,940	0%
קופרה ספרד	15	5,210	4,710	7,610	0%
סובארו יפן	21	5,700	4,360	7,190	0%
טויוטה קנדה	45	6,200	4,010	8,680	0%
ב מ וו אנגליה	37	6,700	5,260	8,750	0%
פולקסווגן גרמנ	29	6,940	4,210	12,150	0%
טסלה גרמניה	16	7,240	4,920	9,060	0%
מזדה יפן	42	7,395	4,210	11,160	0%
יונדאי קוריאה	119	7,850	3,220	14,800	5%
אאודי הונגריה	20	8,485	6,820	9,700	0%
טויוטה ארה"ב	260	8,930	1,460	14,800	1%
לקסוס יפן	82	9,760	4,530	14,800	23%
וולבו שבדיה	28	10,630	7,440	13,650	0%
טויוטה יפן	232	10,870	410	14,800	2%
ג'יפ ארה"ב	223	11,900	1,020	14,800	33%
פורד ארה"ב	123	12,150	5,950	14,800	25%
אאודי גרמניה	163	12,330	5,650	14,800	7%
ג'י.אמ.סי ארה	22	12,385	8,540	14,800	5%
ב מ וו אוסטריה	16	12,400	6,940	14,800	6%
קאדילאק ארה"ב	129	13,420	10,400	14,800	8%
אודי מקסיקו	62	13,625	9,180	14,800	34%
ב מ וו גרמניה	493	13,640	5,950	14,800	30%
בנטלי בריטניה	25	13,650	13,650	14,800	24%
פורשה סלובקיה	52	13,650	13,420	14,800	42%
מרצדס בנץ גרמנ	633	13,650	4,820	14,800	13%
ב מ וו מקסיקו	95	13,890	6,540	14,800	40%
לנדרובר אנגליה	543	14,220	7,530	14,800	17%
ב מ וו ארה"ב	324	14,220	7,440	14,800	24%
אאודי סלובקיה	31	14,220	11,820	14,800	35%
לנדרובר סלובקי	294	14,220	9,340	14,800	36%
מרצדס בנץ ארהב	331	14,220	6,060	14,800	26%
פורשה גרמניה	168	14,220	8,520	14,800	43%
מרצדס בנץ אוסט	101	14,220	12,400	14,800	23%
מרצדס בנץ ספרד	35	14,340	8,410	14,800	49%
ניסאן יפן	39	14,800	5,210	14,800	64%
שברולט ארה"ב	96	14,800	1,360	14,800	61%

מקור: [1] רשות המסים, שווי השימוש ברכב לשנות המס 2010-2026

רכב מחושמל: ההנחה נשחקת. ההפחתה לרכב היברידי עלתה מ-516 ₪ ב-2010 ל-582 ₪ ב-2026; ההפחתה לרכב חשמלי ולפלאג-אין, שהחלה ב-998 ₪ ב-2015 והייתה זהה לשניהם עד 2021, נפרדה ב-2022 ועומדת ב-2026 על 1,381 ₪ לחשמלי ו-1,152 ₪ לפלאג-אין [1]. בינתיים חלק הדגמים המחושמלים בדגמים החדשים עלה מ-1.3% ב-2010 ל-60% ב-2026: 32.8% היברידי, 11.9% פלאג-אין ו-15.3% חשמלי [1].

היברידי מהדגמים החדשים
פלאג-אין מהדגמים החדשים
חשמלי מהדגמים החדשים

תרשים 6. רכב מחושמל היה 1% מהדגמים החדשים ב-2010 ו-60% ב-2026

טבלה 12.ההפחתה לרכב היברידי, פלאג-אין וחשמלי, וחלקם בדגמים החדשים, 2010-2026

ההפחתה לרכב היברידי, פלאג-אין וחשמלי, וחלקם בדגמים החדשים, 2010-2026
שנת מס	הפחתה היברידי (₪ לחודש)	הפחתה פלאג-אין (₪)	הפחתה חשמלי (₪)	מחיר מתואם חציוני, רכב חשמלי (₪)	ההפחתה כאחוז מהחיוב לפני הפחתה, חשמלי	היברידי מהדגמים החדשים	פלאג-אין מהדגמים החדשים	חשמלי מהדגמים החדשים
2010	516					1.3%	0.0%	0.0%
2011	530					1.1%	0.0%	0.0%
2012	542					1.6%	0.0%	0.0%
2013	548					2.0%	0.0%	0.0%
2014	562					2.2%	0.0%	0.0%
2015	501	998	998	134,157	30.0%	2.4%	0.1%	0.1%
2016	499	988	989	132,953	30.0%	2.4%	0.3%	0.1%
2017	491	991	990	138,314	28.9%	3.4%	3.2%	0.2%
2018	499	988	989	143,454	27.8%	4.2%	7.7%	0.4%
2019	499	997	1,000	212,425	19.0%	7.8%	20.0%	1.4%
2020	500	1,013	1,010	239,000	17.0%	7.9%	20.7%	2.5%
2021	500	1,000	1,000	258,345	15.6%	6.5%	20.1%	11.5%
2022	500	1,001	1,200	266,467	18.2%	8.6%	19.1%	6.8%
2023	530	1,050	1,260	313,950	16.2%	8.7%	16.5%	25.3%
2024	540	1,092	1,311	328,298	16.1%	15.5%	12.2%	27.6%
2025	561	1,131	1,351	340,814	16.0%	26.5%	12.0%	24.7%
2026	582	1,152	1,381	349,255	15.9%	32.8%	11.9%	15.3%

מקור: [1] רשות המסים, שווי השימוש ברכב לשנות המס 2010-2026

מאחר שההפחתה היא סכום קבוע ומחירי הרכבים החשמליים עלו, חלקה בשווי השימוש הצטמצם: ב-2015 היא כיסתה 30.0% משווי השימוש החציוני של רכב חשמלי לפני ההפחתה, ב-2020 17.0% וב-2026 15.9% [1]. ברצועת המחיר 200-300 אלף ₪, שבה נמצאים רוב הדגמים החשמליים החדשים, רכב חשמלי חדש מחויב ב-4,820 ₪ בחודש, פלאג-אין ב-4,615 ₪, היברידי ב-5,370 ₪ ובנזין או סולר ב-6,200 ₪ [1].

טבלה 13.אותו מחיר, שווי שימוש שונה: דגמים חדשים פרטיים במחירון 200-300 אלף ₪ לפי סוג הנעה, 2026

אותו מחיר, שווי שימוש שונה: דגמים חדשים פרטיים במחירון 200-300 אלף ₪ לפי סוג הנעה, 2026
סוג הנעה	דגמים	חציון מחיר מחירון (₪)	חציון שווי שימוש (₪ לחודש)	עלות נטו לעובד במס שולי 47% (₪)
בנזין/סולר	281	250,000	6,200	2,914
היברידי	188	240,000	5,370	2,524
פלאג-אין	44	232,445	4,615	2,169
חשמלי	263	249,900	4,820	2,265

מקור: [1] רשות המסים, שווי השימוש ברכב לשנות המס 2010-2026

6.ניתוח

שלוש עליות שונות שנראות כמו אחת. כשמסתכלים על חציון שווי השימוש של כל הדגמים החדשים במידע, נראית עלייה של 4,690 ₪ ל-13,060 ₪, כמעט פי שלושה. רק חלק מזה הוא התייקרות: ב-2026 מכיל 6,373 דגמים חדשים לעומת 1,682 ב-2010, והתוספת מוטה ליוקרה, כפי שמעידות עשרות שורות של מרצדס, BMW, פורשה ולנד רובר [1]. הסל הקבוע מנקה את ההטיה הזאת ומראה עלייה של 26.8%, שממנה 21.7 נקודות מוסברות במדד המחירים לצרכן [1][4]. הפער בין הסל למדד, כ-5 נקודות, הוא ההתייקרות הריאלית של אותם דגמים, וכולה מ-2021: עד 2020 הסל עמד על 101.9 והמדד על 103.8, כלומר שווי השימוש על אותם דגמים ירד מעט במונחים ריאליים [1][4].

ההצמדה נכונה חשבונאית ושגויה כלכלית. ההתאמה המדויקת בין המחיר המתואם של דגמי 2010 (127.8) לבין מדד המחירים לצרכן (127.8) מראה שרשות המסים עושה בדיוק מה שהתקנות אומרות [1][2][4]. הבעיה היא בתקנות: שווי השימוש אמור לייצג את ההטבה שהעובד מקבל, והטבה משימוש ברכב בן 9 ששוויו שליש מהמחירון אינה שווה להטבה מרכב חדש. הפער מתרחב כל שנה: בגיל 3 שווי השימוש השנתי הוא 51.4% משווי השוק, בגיל 9 הוא כבר גדול משווי הרכב עצמו [1][5]. זה אחד ההסברים לכך שרכבי ליסינג מוחזרים אחרי שלוש שנים: השנה הרביעית של אותו רכב עולה לעובד יותר, במונחי מס על שווי אמיתי, מהשנה הראשונה.

התקרה נשארת, המחירים ברחו. התקרה מוצמדת למדד כמו כל השאר, ולכן עלתה ב-27.8% מ-2010. מחירי הרכבים החדשים עלו הרבה יותר, וכך רכב שהיה "יוקרתי" ב-2012 (מעל 490 אלף ₪) הוא ב-2026 רכב משפחתי גדול או SUV בינוני של יצרן פרימיום. התוצאה היא שהתקרה חדלה להיות מקרה קצה: 44.7% מהדגמים החדשים הפרטיים נמצאים מעליה, ומכל שורות המידע 23.0% [1]. מנקודת מבט של מדיניות, כל שקל של מחיר מעל 596,860 ₪ אינו ממוסה כלל בידי העובד, ולכן השיעור האפקטיבי יורד מ-29.8% ל-6.6% ממחיר המחירון ככל שהרכב יקר יותר [1].

ההנחה החשמלית מתוכננת להיעלם, והיא כבר נחלשת. ההפחתה קבועה בשקלים ומוצמדת למדד, לא למחיר הרכב. כשרכב חשמלי ממוצע עלה 134 אלף ₪ (2015) ההפחתה כיסתה 30% מהחיוב; כשהוא עולה 350 אלף ₪ (2026) היא מכסה 15.9% [1]. הפער בין רכב חשמלי לבנזין באותה רצועת מחיר, 1,380 ₪ בחודש לפני מס, הוא ההפחתה עצמה, ולא יותר מזה [1]. ב-1.1.2029, אם הוראת השעה לא תוארך, הפער הזה נסגר ורכב חשמלי בליסינג יתייקר לעובד ב-1,381 ₪ בחודש לפני מס [1][2].

7.מה זה אומר לקונים ולמוכרים

לעובד עם רכב צמוד. המספר בתלוש יעלה כל ינואר גם אם הרכב לא הוחלף, בשיעור המדד של השנה הקודמת: +2.4% בינואר 2026, +3.4% בינואר 2025 [1]. ההחלטה החשובה היא בבחירת הרכב: ברצועת 200-300 אלף ₪, ההבדל בין רכב חשמלי לרכב בנזין הוא 1,380 ₪ בחודש בשווי שימוש, שהם כ-650 ₪ בחודש נטו במס שולי של 47% [1]. מעל התקרה, לעומת זאת, הבחירה בין רכב של 700 אלף ₪ לרכב של מיליון ₪ אינה משנה את שווי השימוש כלל [1].

למעסיק ולחברת הליסינג. רכב ששוויו מעל התקרה עולה לעובד אותו דבר, ולכן העלות השולית של שדרוג הרכב לעובד היא אפס, וכולה על המעסיק. מנגד, ברכבים מתחת לתקרה כל 10,000 ₪ במחירון הם 248 ₪ נוספים בחודש לעובד [3]. מסלול "רכב מבוגר" (השארת רכב בליסינג לשנה רביעית וחמישית) חוסך למעסיק אך מייקר לעובד במונחי הטבה אמיתית, מפני ששווי השימוש עולה עם המדד בזמן ששווי הרכב יורד [1][5].

לקונה רכב יד שנייה. רכבי ליסינג בני 3 מגיעים לשוק גם בגלל המכניקה שתוארה כאן: מגיל 4 שווי השימוש כאחוז משווי השוק עובר את 59% [1][5]. זה לא הופך רכב ליסינג לטוב או רע, אבל זה מסביר מדוע ההיצע בגיל 3 גדול, ולמה מוכר פרטי של רכב בן 5 מתחרה בציים שמשחררים רכבים באותו גיל.

למי שקונה רכב חשמלי כרכב צמוד. ההפחתה שווה היום 1,381 ₪ בחודש ואמורה לפקוע ב-31.12.2028 [1][2]. חוזה ליסינג של 36 חודשים שנחתם ב-2026 יסתיים בסמוך לפקיעה; חוזה שנחתם ב-2027 יחצה אותה. שווה לבדוק מה קורה לשווי השימוש בחודשים שאחרי.

כמה שווי שימוש נזקף על הרכב שלכם?

הזינו מספר רכב וקבלו את שווי השימוש החודשי והשנתי לדגם ולשנת הרישום המדויקים, כולל ההפחתה לרכב מחושמל.

8.המלצות מעשיות

בדקו את שווי השימוש של הדגם המדויק לפני שבוחרים רכב צמוד, לא רק את המחירון. כלי שווי השימוש של PlateApp מציג את הסכום החודשי לפי מספר הרישוי, יחד עם שלוש שנות המס האחרונות [1].
השוו דגמים באותה רצועת מחיר לפי סוג ההנעה: בין 200 ל-300 אלף ₪ ההבדל בין חשמלי לבנזין הוא 1,380 ₪ בחודש לפני מס [1].
אם אתם מתקרבים לתקרה (596,860 ₪ ב-2026), דעו שמעליה שווי השימוש קבוע: 14,800 ₪ בחודש [1].
ברכב צמוד מבוגר, חשבו את שווי השימוש כאחוז משווי השוק ולא כאחוז מהמחירון. בגיל 5 הוא 65.5% משווי הרכב בשנה, בגיל 9 יותר מ-100% [1][5].
חוזי ליסינג לרכב חשמלי שנחתמים מ-2026 ואילך צריכים להתייחס ל-1.1.2029, מועד פקיעת ההפחתה [2].
בכל ינואר צפו לעדכון של שווי השימוש בשיעור המדד.

לפני שבוחרים רכב צמוד

בודקים את שווי השימוש של הדגם המדויק, לא רק את מחיר המחירון
בודקים אם מחיר המחירון מעל התקרה (596,860 ₪ ב-2026): מעבר לה שווי השימוש כבר לא עולה
ברכב מחושמל בודקים שההפחתה עדיין בתוקף (עד 31.12.2028) ומה קורה אחריה
בודקים את שנת הרישום: רכב שנרשם לפני 2010 ממוסה לפי קבוצות מחיר, לא לפי דגם
ברכב צמוד ותיק זוכרים שהמחיר המתואם ממשיך לעלות עם המדד גם כששווי השוק יורד

9.סיכום

שווי השימוש ברכב נראה כמו מספר טכני, אבל 17 שנות מידע מספרות סיפור עקבי. הנוסחה לא השתנתה: 2.48% מהמחיר המתואם, תקרה מוצמדת והפחתה קבועה לרכב מחושמל [2][3]. מה שהשתנה הוא העולם שמסביבה. מחירי הרכבים החדשים עלו מהר מהמדד, ולכן שווי השימוש על אותם דגמים פופולריים עלה ב-26.8% מ-2012, כמעט כולו מ-2021 [1][4]. התקרה, שנועדה למקרים חריגים, חלה היום על 44.7% מהדגמים החדשים והופכת את המס לרגרסיבי, מ-29.8% ממחיר המחירון ברכב עממי ל-6.6% ברכב של יותר מ-2 מיליון ₪ [1]. וההצמדה למדד, נכונה ככל שתהיה, מייקרת כל שנה את המס על רכב ששוויו יורד, עד שבגיל 9 שווי השימוש השנתי גדול משווי הרכב [1][5].

לעובד, למעסיק ולשוק היד השנייה יש מה לעשות עם זה: לבחור דגם לפי שווי השימוש שלו ולא רק לפי המחירון, להעדיף רכב מחושמל ברצועת המחיר הרלוונטית כל עוד ההפחתה בתוקף, ולזכור שרכב צמוד מבוגר הוא הטבה שהולכת ומתייקרת. המחקר יעודכן בכל ינואר.

מתודולוגיה

H1: שווי השימוש על סל קבוע של דגמים פופולריים עלה מהר יותר ממדד המחירים לצרכן, בעיקר אחרי 2020. H2: שווי השימוש כאחוז משווי השוק של הרכב גדל עם גיל הרכב. H3: השיעור האפקטיבי (שווי שימוש שנתי חלקי מחיר מחירון) יורד ככל שהרכב יקר יותר, וחלק הדגמים שמחירם מעל התקרה גדל משנה לשנה. H4: חלק הדגמים החדשים עם שווי שימוש מתחת ל-3,000 ₪ בחודש כמעט התאפס. נתונים: 17 קבצי שווי השימוש של רשות המסים לשנות המס 2010-2026 [1], שאוחדו לטבלה אחת (558,140 שורות) לפי המיקום הקבוע של 19 העמודות. לשנים 2015 ו-2024 פורסמו שתי גרסאות; נלקחה הגרסה המאוחרת. שורה = יצרן, קוד דגם ושנת רישום בשנת מס נתונה. "דגם חדש" = שורה שבה שנת הרישום שווה לשנת המס וסוג הרכב פרטי. חישובים: כל הטבלאות חושבו בקוד (pandas) ללא מעורבות מודל שפה. אימות הנוסחה: |עיגול(מחיר מתואם x 0.0248) פחות הפחתה פחות שווי שימוש| עד 10 ₪. הסל: 15 דגמים עם שורת דגם חדש בכל שנה 2012-2026, זיהוי לפי הכינוי המסחרי; לכל דגם חציון שווי השימוש של שורות הדגם החדש בכל שנה; מדד דגם = ערך חלקי ערך 2012; מדד הסל = חציון מדדי הדגמים. מדד המחירים לצרכן: סדרת הלמ"ס 120010 [4], שרשור שינויי דצמבר-דצמבר, ולכל שנת מס מדד דצמבר של השנה הקודמת (מועד ההצמדה). תקרה: המחיר המתואם של השורות בעלות שווי השימוש המרבי במידע. שיעור אפקטיבי: שווי שימוש x 12 חלקי מחיר מחירון, חציון בכל רצועת מחיר. שווי שוק לפי גיל: עקומת ירידת הערך של PlateApp לרכב משפחתי [5]; שווי השימוש כאחוז משווי השוק = 2.48% x 12 x (מחיר מתואם חלקי מחירון) חלקי שיעור שמירת הערך. שינוי שנה-לשנה: צירוף שורות של אותו יצרן, קוד דגם ושנת רישום בשני מקורות עוקבים. הפחתה לפי סוג הנעה: חציון ההפרש בין 2.48% מהמחיר המתואם לשווי השימוש. הנחת עבודה: חישובי "עלות נטו לעובד" מניחים מס שולי של 47% (המדרגה העליונה במס הכנסה), ללא מס יסף וללא דמי ביטוח לאומי ובריאות. העלות בפועל תלויה במדרגת המס של כל עובד.

מגבלות המחקר

במידע רשימת דגמים שנקבע להם מחיר, לא צי הרכבים בכביש. שיעורים כמו "44.7% מהדגמים החדשים מעל התקרה" מתייחסים לדגמים, ודגם יוקרתי עם עשר גרסאות נספר עשר פעמים. סל הדגמים הקבוע נועד לנטרל את ההטיה הזאת בשאלת ההתייקרות, אך הוא מייצג את הדגמים שנבחרו ולא את כל השוק. זיהוי הדגמים נעשה לפי הכינוי המסחרי, וחציון הדגם כולל את כל רמות הגימור שנקבע להן מחיר באותה שנה, ולכן שינוי בתמהיל הגרסאות (למשל דגמי ביצועים) משפיע על ערך הדגם. במידע יש קודי דגם המשותפים לכמה כינויים מסחריים (510 מקרים ב-2026); הניתוח לפי כינוי מסחרי אינו מושפע מכך, וחישובי שנה-לשנה לוקחים שורה אחת לכל קוד. עקומת שווי השוק היא מודל של PlateApp לרכב משפחתי בנסועה ממוצעת, והיחסים לפי גיל ישתנו לסגמנטים אחרים. סימון היברידי נלקח כפי שהוא; מעמדם של רכבי היברידי-קל אחרי 1.6.2024 לא נבדק כאן. מתייחס לרכבים שנרשמו מ-1.1.2010 בלבד. חישובי הנטו הם הדגמה במדרגת מס אחת. הנתונים נכונים למידע עד ינואר 2026.

מונחים

שווי שימוש ברכב: הסכום החודשי שנזקף להכנסת עובד המקבל רכב ממעסיקו וממוסה כשכר. מחושב כ-2.48% מהמחיר המתואם של הדגם, פחות ההפחתה לרכב מחושמל.
מחיר מתואם: מחיר המחירון של הדגם בעת רישומו הראשון, מוצמד למדד המחירים לצרכן ב-1 בינואר של כל שנת מס ומוגבל בתקרה.
תקרה: המחיר המתואם המרבי שממנו מחושב שווי השימוש. 596,860 ₪ בשנת המס 2026, כלומר שווי שימוש מרבי של 14,800 ₪ בחודש.
הפחתה לרכב מחושמל: סכום קבוע המופחת משווי השימוש החודשי לרכב היברידי, פלאג-אין או חשמלי, מוצמד למדד ומעוגל לעשרה שקלים. הוראת שעה עד 31.12.2028.
שנת רישום: השנה שבה הרכב נרשם לראשונה. השיטה הליניארית חלה על רכבים שנרשמו מ-1.1.2010, ולכן הקבצים כוללים רק דגמי-שנה מ-2010 ואילך.
סל דגמים קבוע: 15 דגמים שלכל אחד מהם שורה של דגם-שנה חדש בכל קובץ מ-2012 עד 2026. מדד הסל הוא חציון המדדים של הדגמים, וכך הוא מנטרל את התוספת של דגמי יוקרה לקובץ.

שאלות נפוצות

איך מחושב שווי השימוש ברכב צמוד?: 2.48% מהמחיר המתואם של הדגם בכל חודש, כשהמחיר המתואם הוא מחיר המחירון בעת הרישום הראשון מוצמד למדד ומוגבל בתקרה (596,860 ₪ ב-2026). מרכב היברידי, פלאג-אין או חשמלי מופחת סכום קבוע. הסכום נזקף להכנסה וממוסה לפי המס השולי של העובד.
כמה שווי שימוש משלמים על טויוטה קורולה חדשה ב-2026?: 3,880 ₪ בחודש לפי קובץ 2026, לעומת 3,060 ₪ לקורולה חדשה ב-2012. במס שולי של 47% זו עלות נטו של כ-1,824 ₪ בחודש.
למה שווי השימוש שלי עלה בינואר אם הרכב רק התבגר?: כי המחיר המתואם מוצמד למדד המחירים לצרכן ב-1 בינואר. אותו דגם-שנה התייקר ב-2.4% בינואר 2026 וב-3.4% בינואר 2025. הרכב מאבד ערך בשוק, אבל הבסיס למס עולה.
האם רכב חשמלי משתלם יותר כרכב צמוד?: כן, כל עוד ההפחתה בתוקף. ברצועת 200-300 אלף ₪ רכב חשמלי חדש מחויב ב-4,820 ₪ בחודש לעומת 6,200 ₪ לרכב בנזין או סולר. ההפחתה לרכב חשמלי היא 1,381 ₪ בחודש ב-2026 והיא פוקעת ב-31.12.2028.
האם יש תקרה לשווי השימוש?: כן. המחיר המתואם מוגבל ל-596,860 ₪ ב-2026, ולכן שווי השימוש המרבי הוא 14,800 ₪ בחודש. רכב של 6.1 מיליון ₪ מחויב באותו סכום כמו רכב של 600 אלף ₪.
האם שווי השימוש הוא הסכום שיורד לי מהשכר?: לא. שווי השימוש נזקף להכנסה החייבת, והמס עליו תלוי במדרגת המס של העובד. על 5,000 ₪ שווי שימוש עובד במדרגה של 47% ישלם כ-2,350 ₪ בחודש.
האם המחקר חל על רכב שנרשם לפני 2010?: לא. השיטה הליניארית וקבצי שווי השימוש חלים על רכבים שנרשמו לראשונה מ-1.1.2010. רכבים ישנים יותר ממוסים לפי קבוצות מחיר.

מקורות

[1] רשות המסים, שווי השימוש ברכב לשנות המס 2010-2026 · רשות המסים בישראל
[2] תקנות מס הכנסה (שווי השימוש ברכב) (הוראת שעה), נוסח מעודכן · ויקיטקסט (ספר החוקים הפתוח)
[3] רשות המסים, לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה לחודש ינואר 2026 ואילך, פרק ד: שווי שימוש · רשות המסים בישראל
[4] הלמ"ס, מדד המחירים לצרכן - כללי (סדרה 120010), ממשק הנתונים הפתוח · הלשכה המרכזית לסטטיסטיקה
[5] PlateApp, עקומות ירידת ערך לפי סגמנט וגיל (מודל השווי v4) · PlateApp